關(guān)于一些常見稅費(fèi)風(fēng)險點(diǎn)，長財咨詢整理如下：

1、增值稅常見風(fēng)險點(diǎn)：

1）銷售收入不完整（如現(xiàn)金收入、不開票收入、增值稅視同銷售行為等未能及時入賬報稅）；

2）虛開發(fā)票（三流不一致，不管是為他人、為自己、甚至是當(dāng)中間人介紹開票，甚至接受虛開發(fā)票行為都是違法行為）；

3）發(fā)票開具不合規(guī)（如發(fā)票開具不及時，開具的發(fā)票信息與實(shí)際業(yè)務(wù)不符等）；

4）進(jìn)項稅額抵扣不合規(guī)，如收到的發(fā)票信息與實(shí)際業(yè)務(wù)不符，將用于集體福利、個人消費(fèi)等不能抵扣進(jìn)項稅額的項目進(jìn)行了抵扣等；杭州公司變更

 

2、企業(yè)所得稅常見風(fēng)險點(diǎn)：

1）取得的各類收入是否按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入；

2）是否存在利用往來賬戶、中間科目延遲實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅收入或調(diào)整企業(yè)利潤；

3）是否虛列成本費(fèi)用；

4）是否列支了不得抵扣的支出；

5）取得非貨幣性資產(chǎn)收益（如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資等）是否計入應(yīng)納稅所得額；

6）是否存在視同銷售行為未作納稅調(diào)整；

7）長期零申報、不申報、或不按規(guī)定記賬；

8）加計扣除超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍等；

 

3、其他稅費(fèi)常見風(fēng)險點(diǎn)：

1）房產(chǎn)稅：賬面房產(chǎn)、房屋租金收入未按規(guī)定申報繳納房產(chǎn)稅；無租使用房產(chǎn)未申報繳納房產(chǎn)稅；

2）土地使用稅：未按土地實(shí)際面積申報繳納土地使用稅；

3）印花稅：應(yīng)繳納印花稅的合同協(xié)議或憑證，未按規(guī)定申報并繳納印花稅。

 

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是否存在以下常見異常情況

1）進(jìn)、銷嚴(yán)重背離，如大量購進(jìn)手機(jī)、銷售的卻是鋼材；

2）企業(yè)長期存在增值稅留抵異常現(xiàn)象；

3）企業(yè)增值稅稅負(fù)異常偏低；

4）企業(yè)增值稅稅負(fù)偏高異常；

5）公司長年虧損，但卻活的很好；

6）企業(yè)的往來賬戶掛賬過大；

8）企業(yè)存在大量無清單的辦公品增值稅發(fā)票；

9）公司繳納的增值稅與附加稅費(fèi)金額比對異常；

10）企業(yè)連續(xù)三年以上盈利但從來不向股東分紅；

11）企業(yè)存在大量發(fā)票抬頭為個人的不正常費(fèi)用；

12）企業(yè)所得稅申報表中的利潤數(shù)據(jù)和報送的財務(wù)報表的數(shù)據(jù)不一致異常；

13）增值稅申報表申報的銷售額與增值稅開票系統(tǒng)銷售額不一致預(yù)警；

14）無免稅備案但有免稅銷售額異常；

15）開票項目與實(shí)際經(jīng)營范圍嚴(yán)重不符異常；

16）增值稅納稅申報表“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”為負(fù)數(shù)異常；

17）公司只有銷項但是從來沒有進(jìn)項出現(xiàn)異常；

18）公司只有進(jìn)項但是從來沒有銷項出現(xiàn)異常；

19）新成立的公司頻繁發(fā)票增量異常；

20）新成立的公司突然短期內(nèi)開票額突增異常；

21）工資薪金的個人所得稅人均稅款偏低異常風(fēng)險；

22）同一單位員工同時存在工資薪金所得與勞務(wù)報酬所得的異常；

23）個人所得稅和企業(yè)所得稅申報的工資總額不符出現(xiàn)的異常風(fēng)險；

24）期間費(fèi)用率偏高異常；

25）大量存在農(nóng)產(chǎn)品抵扣異常；

26）公司賬面上沒有車輛但是大量存在加油費(fèi)等異常；

27）增值稅專用發(fā)票用量變動異常；

28）法人戶籍非本地、法人設(shè)立異常集中；

29）企業(yè)大量存在“會務(wù)費(fèi)”“材料一批”“咨詢費(fèi)”“服務(wù)費(fèi)”“培訓(xùn)費(fèi)”等無證據(jù)鏈的關(guān)鍵詞；

30）少繳或不繳社保，如：試用期不入社保；工資高卻按最低基數(shù)繳納社保；

……

再次提醒：隨著金稅四期的推進(jìn)，合法合規(guī)經(jīng)營才是唯一出路！

企業(yè)除了自查，老板作為第一風(fēng)險責(zé)任人，更要了解掌握基本的財稅知識，以更好地應(yīng)對金稅四期下稅收環(huán)境的變化！也許，說不定哪一項“一直沒事”的風(fēng)險，突然就爆發(fā)了~到時可就追悔莫及！